Impuesto de patrimonio en España: ¿te afecta como expat?

A diferencia de la mayoría de países de la UE, que han eliminado este tributo, España mantiene un impuesto anual sobre la riqueza neta. Está regulado por la Ley 19/1991 y lo gestionan las comunidades autónomas, que pueden modificar mínimos, tarifas y bonificaciones. Resultado: dos expats con el mismo patrimonio pueden pagar miles de euros al año de diferencia solo por vivir en ciudades distintas.

Obligación personal vs obligación real

Si eres residente fiscal en España, tributas por obligación personal: cuenta tu patrimonio mundial, desde el apartamento en tu país de origen hasta el broker americano. Si no eres residente, tributas por obligación real: solo por los bienes situados en España, según las reglas de no residentes de la AEAT. Esto convierte la fecha de tu mudanza en una decisión con consecuencias patrimoniales, no solo de IRPF.

El mínimo exento: 700.000 euros más la vivienda

A nivel estatal, el mínimo exento general es de 700.000 euros por persona, más 300.000 euros adicionales por la vivienda habitual. Los mínimos son individuales: una pareja con los bienes a nombre de ambos duplica los umbrales. Ejemplo: un matrimonio con una casa de 600.000 euros y 1.200.000 euros en inversiones, todo al 50%, queda en general por debajo del umbral de tributación con la escala estatal.

Ojo con las diferencias autonómicas: Cataluña rebaja el mínimo exento a 500.000 euros, lo que mete en el impuesto a muchos más contribuyentes. Además existe una obligación formal independiente: si tu patrimonio bruto supera los 2.000.000 de euros debes presentar la declaración aunque la cuota salga cero. No presentarla es una infracción, aunque no debas nada.

Madrid y Andalucía: bonificación de casi el 100%

Madrid y Andalucía bonifican la cuota casi al 100%, así que sus residentes apenas pagan patrimonio autonómico. En el otro extremo, Cataluña y la Comunidad Valenciana combinan mínimos más bajos con tarifas progresivas que superan el 3% en los tramos altos. Para un patrimonio de varios millones, elegir Madrid o Barcelona como residencia puede suponer una diferencia de decenas de miles de euros al año.

El impuesto de solidaridad: el suelo estatal a partir de 3 millones

Desde 2022 existe un gravamen estatal a las grandes fortunas que actúa como suelo: se aplica a patrimonios netos superiores a 3.000.000 de euros, con tipos que van aproximadamente del 1,7% al 3,5%. Lo pagado por patrimonio autonómico se descuenta de este gravamen. Traducción práctica: la bonificación de Madrid te protege por debajo de 3 millones, pero por encima el Estado cobra igualmente la diferencia.

Cómo se valora cada activo

Las cuentas bancarias se valoran por el mayor entre el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre, para evitar vaciados de fin de año. Los inmuebles se computan por el mayor de varios valores, incluido el catastral, que puedes consultar en la Sede del Catastro. Las acciones cotizadas van por su valor de mercado y las criptomonedas por su valor a 31 de diciembre. De la suma se restan las deudas, como la hipoteca pendiente.

La tarifa y el límite conjunto del 60%

La escala estatal es progresiva, aproximadamente del 0,2% al 3,5% sobre la base que excede los mínimos; cada comunidad puede aplicar la suya. Ejemplo orientativo: con 1.500.000 euros de patrimonio neto y vivienda habitual ya descontada, la base tras el mínimo de 700.000 queda en 800.000 euros y la cuota estatal sale en el entorno de unos pocos miles de euros al año. Existe además un límite conjunto: la suma de cuotas de IRPF y patrimonio no puede superar el 60% de tu base imponible de IRPF, con una reducción máxima del 80% de la cuota de patrimonio. Con rentas bajas y patrimonio alto, este límite recorta mucho la factura.

Qué activos están exentos

• La vivienda habitual hasta 300.000 euros por titular.
• Los derechos consolidados en planes de pensiones: no computan en patrimonio.
• La empresa familiar y las participaciones que cumplan los requisitos de exención.
• El ajuar doméstico, dentro de los límites legales.

Estrategias legales antes de mudarte

• Elige la comunidad con datos: si tu patrimonio es alto, la región pesa más que el IRPF. Repasa el checklist de mudanza fiscal.
• Haz inventario global antes de llegar: cuentas, brokers, inmuebles y participaciones, con valoraciones documentadas.
• Aprovecha los vehículos exentos: planes de pensiones y empresa familiar bien estructurada.
• Reparte titularidades en pareja para duplicar mínimos exentos.
• Recuerda que declarar bienes en el extranjero es una obligación separada: el Modelo 720 va aparte del impuesto.

Si tus activos rondan o superan el millón de euros, calcula el impacto antes de elegir ciudad, no después. Empieza por estimar tu cuadro completo de impuestos sobre la renta con la calculadora y consulta los criterios oficiales en la Sede de la Agencia Tributaria. Un error de residencia autonómica se paga cada año.